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個稅改革,亮點不只是起征點

作者:恒長財務 發布時間:2018-7-31 10:49:53 來源:未知
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 6月19日,《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議,預示著我國個人所得稅法將迎來自1980年出臺以來的第七次修正。作為直接對個人征收的稅種,個人所得稅改革的一舉一動都受到社會廣泛關注。那么,這次改革會有哪些新動作?對個人稅收負擔和社會收入差距將帶來哪些影響?本報記者對此進行了梳理。

 三重減稅聯動,納稅人負擔總體下降

 根據目前方案測算,月收入萬元納稅人稅負將降低74%以上

 此次個人所得稅改革,首先引起社會關注的是起征點調整。《草案》提出,擬將個人所得稅綜合所得基本減除費用標準,即通常說的起征點,提高至5000元/月(6萬元/年)。

 消息一出,不少人就開始盤算起自己將來的收入,有些人為自己將可能不再繳稅而欣喜,還有一些人覺得這個起征點相對于生活支出來說,似乎不夠解渴。“我和丈夫現在每個月收入都是1萬多元,但扣掉房貸、日常消費、孩子上幼兒園的錢,幾乎是‘月光族’。”在上海從事媒體工作的劉欣對起征點上調后能減多少稅心里沒底。

 據悉,自1980年將個稅起征點確定為800元/月后,我國先后三次根據經濟社會發展情況調整個稅起征點,分別是2006年提高到1600元/月,2008年提高到2000元/月,2011年提高到目前的3500元/月。

 此次擬上調個稅起征點至5000元/月(6萬元/年),從調整幅度看,與上次力度相當。根據國家統計局近日發布的調查數據,2017年我國規模以上企業就業人員年平均工資為61578元,從社會的收入水平看,個稅起征點與當前普通職工收入水平是基本適應的。

 “按此標準并結合稅率結構調整測算,取得工資、薪金等綜合所得的納稅人,總體上稅負都有不同程度下降,特別是中等以下收入群體稅負下降明顯,有利于增加居民收入、增強消費能力。”財政部部長劉昆就《草案》作說明時表示,《草案》將綜合所得基本減除費用標準提高到5000元/月(6萬元/年),綜合考慮了人民群眾消費支出水平增長等各方面因素,并體現了一定前瞻性。

 事實上,上調起征點只是“看得見”的減負,更多減負體現在“看不見”的改革舉措里。

 “這次個人所得稅改革是三重減稅聯動,即提高起征點+擴大低檔稅率范圍+專項附加扣除,總體上將使納稅人負擔下降。”全國政協常委、資深注冊會計師張連起表示,相比起征點上調,更值得關注的是個稅改革將擴大中低檔稅率的級距,這對增強中等及以下收入群體的獲得感至關重要。此外,教育、醫療及住房等專項扣除的增加,也將大大減輕老百姓稅收負擔。

 《草案》提出,以現行工資薪金所得稅率為基礎,擬將按月計算應納稅所得額調整為按年計算,并優化調整部分稅率的級距:擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,相應縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%三檔較高稅率的級距不變。

 “這次改革是一個綜合改革,力度超過以往。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示,與以往單純上調起征點的改革不同,此次個稅改革運用了稅率調整、專項抵扣、綜合征收等措施,在完善個人所得稅制度的同時,更好照顧了社會公平,將有效發揮個稅調節社會收入差距的功能。

 李旭紅按照目前已知的改革方案給記者算了一筆賬:假設一名普通職工各類社會保險金為2000元,在不考慮專項扣除的前提下,當月收入為1萬元時,其目前每月應納稅額為345元,改革后平均每月最高應納稅額為90元,納稅額減少255元,降幅約為74%。當月收入達到1.5萬元時,其目前每月應納稅額為1370元,改革后平均每月最高應納稅額為590元,納稅額減少780元,降幅約為57%。

 如果加上教育、醫療及住房等專項扣除,改革后普通居民的個稅負擔將進一步降低。“這些專項扣除是大部分家庭都會產生的實際支出,若加上這些扣除,月收入萬元左右群體的實際納稅額將會更低。”李旭紅說。

 平衡個體差異,專項扣除讓稅負更公平

 執行中會對房貸利息扣除等增加一定限制,不會給炒房投機者以可乘之機

 一般意義上,個人所得稅制度有三方面功能,即籌集財政收入、調節收入分配、穩定經濟。近年來,社會上對于個稅調節收入分配功能的期待越來越高,如何讓個稅更加兼顧個體差異?此次改革開出了一個“藥方”——增加專項附加扣除。

 《草案》提出,擬增加規定子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關的專項附加扣除。“專項附加扣除考慮了個人負擔的差異性,更符合個稅基本原理,有利于稅制公平。”劉昆說。

 “現行個人所得稅是采用分類方式、代扣代繳征收的,沒有考慮綜合收入的完整性和納稅人負擔的差異性。”張連起說,發揮個稅調節收入差距的功能,完善稅前扣除機制、體現個稅公平合理性應成為改革的重點。


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